Als Nederlander met een tweede huis in Spanje krijg je in beide landen met belastingen te maken. Je Spaanse woning valt in Nederland in box 3, en Spanje heft als niet-residentland een eigen heffing over hetzelfde onroerend goed. Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje zorgt ervoor dat je dubbele belasting te voorkomen valt. In dit artikel zet ik beide stelsels naast elkaar, zodat je precies weet welke aangifte je waar moet doen en welke regels gelden voor je tweede woning.
Tweede woning in Spanje en de Nederlandse belastingdienst
Een tweede huis in Spanje valt voor jou als Nederlands belastingplichtige automatisch in box 3. De belastingdienst rekent dit huis tot je vermogen in box 3, samen met je overige bezittingen in box 3 zoals spaargeld en beleggingen. De waarde van de woning op 1 januari van het jaar telt als peildatum. Het gaat om de marktwaarde of verkoopwaarde in onbewoonde staat, dus niet om de woz-waarde of de woz-beschikking die alleen voor de eigen woning in Nederland geldt. Hetzelfde principe geldt overigens voor een tweede huis in Nederland: ook dat valt in box 3.
Box 3 vermogen berekenen
Je box 3 vermogen is je totale vermogen op de waardepeildatum 1 januari, minus eventuele schulden. Voor 2026 geldt een heffingsvrij vermogen van ongeveer € 57.000 per persoon. Fiscale partners hebben samen dus ruim € 114.000 vrij. Daarboven rekent de belastingdienst met een fictief rendement, ook wel forfaitair genoemd. Het is dus een belasting over een fictief rendement, niet over je werkelijke huurinkomsten. Wie zijn woning niet verhuurt betaalt dus toch een jaarlijkse belasting via sparen en beleggen. Wil je een rekenvoorbeeld? Bekijk dan onze pagina over belasting tweede huis in box 3.
Spaanse box 3 belasting: niet-residentenheffing op vakantiewoning
Spanje heft eveneens belasting over je tweede woning. Als niet-resident betaal je elk jaar IRNR, oftewel impuesto sobre la renta de no residentes. Bij een vakantiehuis dat je niet verhuurt geldt een heffing van 1,1 of 2 procent over de catastrale waarde, vermenigvuldigd met een tarief van 19 procent voor EU-inwoners. Verhuur je tijdelijk verhuurt aan toeristen? Dan betaal je over de werkelijke huurinkomsten, eveneens tegen een tarief van 19. Bepaalde kosten zijn aftrekbaar van die huurinkomsten, denk aan onderhoud, gemeenschapskosten en lokale heffingen. Meer over de inkomstenbelasting voor niet-residenten in Spanje vind je in onze uitleg.
Lokale heffing en eigendomsbelasting
Naast IRNR betaal je IBI, een jaarlijkse onroerendgoedbelasting die geheven door de gemeente wordt. Het tarief is afhankelijk van de locatie en ligt vaak rond 0,4 tot 1,1 procent van de catastrale waarde. Wie meer dan € 700.000 per persoon aan vermogen in Spanje bezit, kan te maken krijgen met de Spaanse vermogensbelasting, al is die heffing in regio’s als Andalucië en Madrid feitelijk afgeschaft. Een spaanse vakantiewoning kan dus meer fiscale verplichtingen meebrengen dan veel kopers vooraf inschatten.
Belastingverdrag tussen Nederland en Spanje voorkomt dubbele belasting
Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje is opgesteld om dubbele belasting te voorkomen. De hoofdregel luidt: onroerend goed wordt belast in het land waar het ligt. Spanje mag dus heffen over de Spaanse woning. Nederland telt het huis wel mee voor je vermogen in box 3, maar verleent vervolgens een vermindering ter voorkoming van dubbele belasting. Per saldo betaal je over deze woning in Nederland geen extra box 3 belasting. Tussen Nederland en Spanje is dit goed afgesproken, mits je beide aangiften juist invult.
Aangifte inkomstenbelasting in beide landen
Je doet jaarlijks aangifte inkomstenbelasting in Nederland, waarin je de waarde van de Spaanse woning opneemt in box 3. Vergeet niet de vermindering aan te vragen. Daarnaast doe je in Spanje aangifte via formulier 210 voor IRNR. Verhuur je? Dan geldt vaak een kwartaalaangifte. Een fiscale en juridische belastingadviseur die beide landen kent, kan voorkomen dat je verschuldigde belasting verkeerd berekent. Houd ook rekening met de overdrachtsbelasting die je bij aankoop betaalde, want die kun je later bij verkoop aftrekken van je verkoopwinst.
Verkoop, schenking en verhuur fiscaal
Bij verkoop van je Spaanse woning betaal je vermogenswinstbelasting in Spanje over de verkoopwinst, in beginsel 19 procent. Daarnaast houdt de koper 3 procent in als voorheffing op je verkoopprijs. Bij schenking of vererving gelden Spaanse schenk- en erfbelastingtarieven plus de Nederlandse heffing onder verdragsvoorwaarden. Verhuur je? Dan moet je per huurperiode aangifte doen in Spanje. Waardestijging tijdens je bezitsperiode kan ook van invloed zijn op de gemeentelijke plusvalia.
Spaanse woning voor Nederlanders: ook een tweede huis in Spanje
Of je nu een appartement aan de kust hebt of een finca in het binnenland, dezelfde regels gelden voor tweede woningen. Een spaanse woning is voor de fiscus altijd onroerend goed in Spanje. Voor box 3 maakt het niet uit of het om een tweede woning in Spanje of een tweede woning in Nederland gaat: in beide gevallen hoort het bij je vermogen in box 3. Lees ook onze jaarlijkse kosten van een tweede huis in Spanje voor een compleet overzicht.
Veelgemaakte fouten bij belastingen op een tweede huis
Veel Nederlanders denken automatisch dubbel te betalen, of dat het Spaanse huis hetzelfde wordt behandeld als hun eigen woning in Nederland. Beide aannames kloppen niet. Een tweede huis in Nederland en een tweede huis in Spanje vallen allebei in box 3, niet in box 1. Je betaalt dus geen eigenwoningforfait, maar wel forfaitair rendement over je totale vermogen. Ook geldt: schulden die direct met de woning samenhangen kun je in mindering brengen op je box 3 vermogen.
Tips voor je aangifte
Houd de marktwaarde per 1 januari goed bij en bewaar de waardepeildatum 1 januari documentatie. Bewaar facturen van onderhoud, want dat is aftrekbaar bij verhuur. Vraag jaarlijks je catastrale waarde op via het ayuntamiento van je gemeente. En laat je bij twijfel begeleiden door een belastingadviseur met kennis van beide landen. Zo voorkom je verrassingen bij je verschuldigde belasting en weet je zeker dat je tweede huis in Spanje fiscaal in orde is.
Conclusie: zo zit belastingen op je tweede woning in Spanje in elkaar
Tweede huis Spanje belasting Nederland klinkt complex, maar in de praktijk wordt je woning vooral in Spanje belast. Nederland telt het huis mee in box 3 vermogen en verleent vervolgens een vermindering, waardoor je over deze woning indirect belast bent zonder dubbel te betalen. Wie het belastingverdrag, de Spaanse niet-residentenheffing en de Nederlandse box 3 belasting kent, houdt zijn aangifte inkomstenbelasting eenvoudig en zit fiscaal goed met zijn Spaanse vastgoed.
