De vermogensbelasting in Spanje, in het Spaans impuesto sobre el patrimonio, raakt veel Nederlanders met een tweede woning in Spanje of een fors netto vermogen. Hoeveel je betaalt, verschilt sterk per autonome regio: in Madrid en Andalusië is de vermogensbelasting via 100 procent korting feitelijk afgeschaft, terwijl Catalonië juist eigen, hogere tarieven hanteert. In dit artikel lees je wat de vermogensbelasting in Spanje inhoudt, welke vrijstelling van € 700.000 geldt, hoe het zit met de solidariteitsbelasting en hoe je aangifte doet.
Wat is de vermogensbelasting in Spanje?
De vermogensbelasting in Spanje is een jaarlijkse belasting op het netto vermogen dat je op 31 december van elk jaar bezit: de waarde van je bezittingen min je schulden. De belasting is sinds 2021 permanent vastgelegd door de centrale overheid, maar elke autonome regio mag eigen vrijstellingen, kortingen en tarieven vaststellen.
Of jij vermogensbelasting betaalt, hangt van twee dingen af. Ten eerste of je fiscaal resident in Spanje bent of niet. Ten tweede in welke autonome regio je woont of waar je vastgoed staat.
Is de vermogensbelasting in Spanje afgeschaft?
Niet in heel Spanje. In Madrid en Andalusië geldt een korting van 100 procent, waardoor de vermogensbelasting daar in de praktijk is afgeschaft. In Catalonië, Valencia, de Balearen en de meeste andere regio’s is de belasting nog gewoon van kracht.
Andalusië: sinds 2023 geen vermogensbelasting
Andalusië voerde in 2023 een korting van 100 procent in. Voor fiscale residenten en voor niet-residenten met vastgoed in Andalusië betekent dit dat er geen regionale aanslag meer volgt. Voor eigenaren van een tweede huis aan de Costa del Sol is de vermogensbelasting dus geen kostenpost, tenzij de landelijke solidariteitsbelasting van toepassing is.
Madrid: al jaren 100 procent korting
De regio Madrid hanteert de 100 procent korting al jaren. Net als in Andalusië volgt er pas een aanslag wanneer je vermogen onder de solidariteitsbelasting valt. Wonen in Madrid of Andalusië is daardoor fiscaal aantrekkelijk voor vermogende emigranten.
De solidariteitsbelasting op grote vermogens
Om te voorkomen dat regio’s met 100 procent korting volledig buiten schot blijven, voerde de centrale overheid de impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas in. Deze solidariteitsbelasting raakt netto vermogens vanaf 3 miljoen euro en geldt landelijk, ongeacht de regio. Wat je al aan regionale vermogensbelasting betaalt, wordt ermee verrekend. Voor de gemiddelde koper van een tweede huis speelt deze regel geen rol.
Vrijstelling van € 700.000 en wat telt mee voor het netto vermogen
Het belangrijkste startpunt is de landelijke vrijstelling van € 700.000 per persoon. Pas boven dat bedrag betaal je vermogensbelasting. Bovendien geldt voor fiscale residenten een extra vrijstelling van 300.000 euro voor de eigen woning. Een echtpaar met een eigen woning van 600.000 euro en samen een netto vermogen van 1,4 miljoen euro blijft daardoor in veel gevallen onder de drempel.
Wat telt mee? Onroerend goed in Spanje, banktegoeden, beleggingen en aandelen, voertuigen, kunst en juwelen, en vorderingen op derden. Vastgoed wordt gewaardeerd tegen de hoogste van de kadastrale waarde, de fiscale waarde en de aankoopprijs. Aftrekbaar zijn de schulden die direct aan deze bezittingen zijn gekoppeld, zoals een Spaanse hypotheek op je tweede woning. Een persoonlijke lening voor consumptie is niet altijd aftrekbaar.
Voor niet-residenten geldt alleen de vrijstelling van € 700.000 voor bezittingen in Spanje. De extra 300.000 euro voor de eigen woning is voor hen niet beschikbaar, want hun hoofdverblijf staat buiten Spanje.
Tarieven en vrijstellingen per autonome regio
Spanje is fiscaal verdeeld in zeventien autonome regio’s, en elke regio mag binnen landelijke bandbreedtes eigen tarieven hanteren. De landelijke progressieve tarieven beginnen rond 0,2 procent en lopen op tot circa 3,5 procent boven 10 miljoen euro netto vermogen. Daardoor varieert de daadwerkelijke aanslag enorm.
Catalonië: eigen tarieven en lagere vrijstelling
Catalonië hanteert eigen tarieven die hoger liggen dan de landelijke. De vrijstelling is daar slechts € 500.000 in plaats van € 700.000, en het tarief loopt op tot boven de 3 procent voor zeer grote vermogens. Voor wie in Barcelona overweegt te wonen of te investeren, is dit een serieuze kostenpost.
Valencia, Murcia en andere regio’s
Valencia, Murcia en de Balearen hanteren elk hun eigen drempels en progressieve tarieven, en ook Aragón, Asturië en Castilla y León heffen gewoon. Check daarom altijd de regels van de regio waar je woont of waar je vastgoed staat voordat je een aankoop doet.
Aangifte vermogensbelasting in Spanje: Modelo 714 en deadlines
De aangifte vermogensbelasting doe je via Modelo 714, gelijktijdig met je aangifte inkomstenbelasting (IRPF voor residenten, IRNR voor niet-residenten). De aangifte gaat over het vermogen op 31 december en loopt van begin april tot eind juni in het jaar erna. Een Spaanse belastingadviseur (asesor fiscal) voorkomt rekenfouten en boetes.
Niet-residenten met alleen een tweede woning in Spanje moeten ook letten op andere lokale belastingen: de IBI (onroerendgoedbelasting) en de IRNR, de inkomstenbelasting op de fictieve huurwaarde van je Spaanse woning. Die staan los van de vermogensbelasting, maar samen vormen ze de jaarlijkse belasting op je vastgoed in Spanje.
Verschil tussen residenten en niet-residenten
Voor fiscale residenten geldt de vermogensbelasting wereldwijd: al je bezittingen tellen mee, dus ook spaargeld in Nederland en aandelen op de Nederlandse beurs. Voor niet-residenten telt alleen het vermogen in Spanje zelf mee, vooral onroerend goed. Dat lijkt voordelig, maar dezelfde bezittingen moet je ook in Nederland in box 3 aangeven. Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje voorkomt deels dubbele belasting, maar fiscaal advies is hier vrijwel altijd nodig.
Twijfel je wanneer Spanje je als fiscaal resident ziet? Lees dan ook ons artikel over wonen in Spanje maar ingeschreven blijven in Nederland en over emigreren naar Spanje.
Aftrek van schulden, eigen woning en andere posten
Schulden die direct samenhangen met aangegeven bezittingen zijn aftrekbaar. Een hypotheek van 200.000 euro op een woning van 500.000 euro verlaagt het belastbare vermogen dus met 200.000 euro. Daarnaast is de eigen woning tot € 300.000 vrijgesteld voor residenten.
Andere bezittingen vragen om maatwerk. Bedrijfsbezittingen zijn vaak vrijgesteld en pensioenrechten tellen meestal niet mee. Heb je een tweede woning in Spanje, kijk dan ook naar de overige belastingen op een tweede woning.
Vermogensbelasting Spanje versus box 3 in Nederland
Wie vanuit Nederland naar Spanje verhuist, krijgt te maken met twee verschillende systemen. Nederland belast in box 3 een fictief rendement op je vermogen, met een lage drempel. Spanje belast het netto vermogen zelf, maar pas boven een vrijstelling van € 700.000.
Voor een tweede woning van 400.000 euro met nog 200.000 euro hypotheek levert de Spaanse vermogensbelasting als niet-resident meestal niets op. Voor een eigen woning van 1,5 miljoen euro met daarnaast eigen vermogen tikt het in Catalonië regelmatig aan, en in Andalusië juist niet.
Wanneer fiscaal advies inwinnen?
Bij grote vermogens of een mix van Nederlands en Spaans bezit is fiscaal advies onmisbaar. Een fiscalist die zowel het Spaanse impuesto sobre el patrimonio als de Nederlandse box 3 kent, voorkomt dubbele belasting en helpt je de juiste regio te kiezen. Investeer je op grotere schaal? Lees dan ook investeren in vastgoed in Spanje. Voor het totaaloverzicht van alle heffingen, van inkomstenbelasting tot IBI, lees je ons artikel over belasting in Spanje.
Veelgestelde vragen over vermogensbelasting in Spanje
Is de vermogensbelasting in heel Spanje afgeschaft?
Nee. Alleen in Andalusië en Madrid geldt een korting van 100 procent, waardoor je er effectief geen vermogensbelasting betaalt. In Catalonië, Valencia en de meeste andere regio’s is de belasting nog van kracht.
Moet ik als niet-resident vermogensbelasting betalen over mijn tweede huis?
Alleen als de woning ligt in een regio die nog heft én je vermogen in Spanje boven de 700.000 euro uitkomt. Voor een tweede huis aan de Costa del Sol is dat zelden het geval.
Wat is het verschil met de solidariteitsbelasting?
De solidariteitsbelasting raakt netto vermogens vanaf 3 miljoen euro en geldt landelijk, ook in Madrid en Andalusië. De gewone vermogensbelasting is regionaal geregeld en begint boven de 700.000 euro.
