Wie zaken doet of een huis koopt in Spanje krijgt al snel te maken met btw in Spanje, in het Spaans IVA genoemd. De btw-regels in Spanje volgen grotendeels de EU-richtlijnen, maar er gelden afwijkende tarieven voor bepaalde producten en diensten. Hieronder leggen we alle btw-tarieven uit, welke transacties vrijgesteld zijn, hoe het zit met onroerend goed en hoe je btw aangifte doet bij de Spaanse belastingdienst.
Wat is btw in Spanje?
Btw in spanje is de belasting over de toegevoegde waarde die door ondernemers wordt geheven op producten en diensten. Net als in andere eu-landen wordt deze fiscale heffing doorberekend aan de eindconsument. De Spaanse belastingdienst (Agencia Tributaria) int de btw en controleert of bedrijven correct btw in rekening brengen. Voor wie een huis koopt in Spanje is btw vooral relevant bij nieuwbouw, want bij bestaande bouw geldt geen btw maar overdrachtsbelasting. Lees ook onze gids over kosten huis kopen Spanje waar btw als onderdeel terugkomt.
De drie btw-tarieven in Spanje
Spanje hanteert drie btw-tarieven plus een vrijstelling. Deze btw-tarieven in spanje gelden voor het hele vasteland (de Canarische Eilanden hebben een eigen systeem):
- Standaard btw-tarief: 21% — Het algemene btw-tarief in spanje voor de meeste goederen en diensten zoals elektronica, kleding, alcohol, autobranche en horeca-luxe.
- Verlaagde btw-tarief: 10% — Een tarief van 10 procent geldt onder andere voor voeding, niet-alcoholische dranken, hotels, restaurants, openbaar vervoer en nieuwbouwwoningen.
- Sterk verlaagde btw: 4% — Het laagste tarief geldt voor eerste levensbehoeften: brood, melk, eieren, fruit, groente, medicijnen, boeken en sociale huisvesting.
- Vrijgesteld van btw: 0% — Gezondheidszorg, onderwijs en bestaande bouw zijn vrijgesteld.
Deze btw tarieven gelden sinds 2012 en zijn in 2026 niet gewijzigd. Wel kunnen autonome regio’s binnen de marges bijstellen, vooral voor toeristische diensten.
BTW op onroerend goed: 10% bij nieuwbouw
Voor onroerend goed gelden specifieke btw-regels. Bij de aankoop van een nieuwbouwwoning betaal je 10 procent btw over de aankoopprijs, plus 1,5 procent zegelrecht (AJD). Het tarief van 10 procent geldt voor:
- Nieuwbouwappartementen en villa’s
- De eerste verkoop door de projectontwikkelaar
- Eventueel een tweede parkeerplaats die bij de woning hoort
Sociale huisvesting (Vivienda de Protección Oficial) valt onder het sterk verlaagde tarief van 4%. Voor commercieel onroerend goed geldt het standaard btw-tarief van 21%. Bestaande bouw is vrijgesteld van btw maar er geldt dan wel overdrachtsbelasting (ITP) tussen 6 en 10 procent. Welke kosten je verder verwacht bij aankoop lees je in onze gids over wat een huis in Spanje kost.
Verlaagde btw-tarief en sterk verlaagde btw
Niet alle goederen en diensten betalen het algemene btw. Het verlaagde tarief van 10 procent geldt onder andere voor restaurantbezoek, hotelovernachtingen, taxiritten, theaterkaartjes en de meeste bewerkte voeding. Sterk verlaagde btw van 4 procent komt vooral voor bij basisvoeding en boeken. Het is voor consumenten goed om te weten dat een bon vrijwel altijd het toegepaste btw-tarief in spanje vermeldt. Wie producten en diensten verkoopt moet weten welk tarief toegepast moet worden.
Vrijgesteld van btw: welke goederen en diensten?
Bepaalde transacties zijn vrijgesteld van btw, wat betekent dat de verkoper geen btw in rekening brengt. Voorbeelden van vrijgesteld zijn medische behandelingen, onderwijs, kinderopvang, verzekeringen en de verhuur van woningen aan particulieren voor lange termijn. Let op: vakantieverhuur valt onder een ander regime en is doorgaans wel btw-plichtig. Voor verhuur aan toeristen geldt vaak het verlaagde tarief van 10 procent, mits aan bepaalde diensten wordt voldaan (zoals schoonmaak en linnengoed).
BTW terugvragen voor ondernemers
Ondernemers en bedrijven die btw betalen op zakelijke uitgaven kunnen de betaalde btw terugvragen via de Spaanse belastingdienst. Hiervoor moet je geregistreerd zijn als zelfstandige (autónomo) of vennootschap (SL) en een Spaans btw-nummer (NIF-IVA) hebben. Voor algemene btw terugvragen geldt:
- Btw aangifte indienen elk kwartaal (Modelo 303)
- Jaaroverzicht indienen (Modelo 390)
- Btw alleen terugvragen op zakelijke uitgaven, niet privé
- Originele facturen bewaren minimaal 4 jaar
Voor buitenlandse ondernemers zonder vaste vestiging in Spanje bestaat een aparte teruggave-procedure via je eigen lidstaat (de zogenaamde 8e Richtlijn-procedure).
BTW-aangifte en de Spaanse belastingdienst
Btw aangifte doe je in Spanje altijd digitaal via de website van de Agencia Tributaria (Spaanse belastingdienst). Grote ondernemingen doen maandelijks btw aangifte, MKB en zzp doen het kwartaal. Belangrijke deadlines voor btw-aangifte in spanje zijn:
- Q1 (jan-mrt): uiterlijk 20 april
- Q2 (apr-jun): uiterlijk 20 juli
- Q3 (jul-sep): uiterlijk 20 oktober
- Q4 (okt-dec): uiterlijk 30 januari
Werk je in een digitaal platform of online verhuur (zoals Airbnb)? Dan gelden er extra regels voor platforms vanaf 2025: digitale platforms moeten data delen met de Spaanse belastingdienst. Vergeet ook niet de jaarlijkse IBI-belasting als je onroerend goed bezit.
De Canarische Eilanden en autonome regio’s
De Canarische Eilanden vallen NIET onder het Spaanse btw-systeem. Daar geldt de IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) met een algemeen tarief van 7 procent. Wie zaken doet met de Canarische Eilanden moet rekening houden met deze afwijkende regels. Ceuta en Melilla hebben hun eigen IPSI-belasting. De rest van Spanje (Schiereiland en Balearen) volgt wel het reguliere btw-systeem.
Veelgestelde vragen over btw in Spanje
Welk btw-tarief geldt voor mijn vakantiehuis? Bij nieuwbouw betaal je 10 procent btw, bij bestaande bouw geldt overdrachtsbelasting (ITP) in plaats van btw.
Moet ik btw afdragen als ik mijn huis in Spanje verhuur aan toeristen? Ja, kort vakantieverhuur is btw-plichtig tegen 10 procent, mits je horeca-achtige diensten levert (schoonmaak, linnen, ontbijt).
Hoe vraag ik betaalde btw terug? Via de Agencia Tributaria met Modelo 303 (kwartaalaangifte) of via je Nederlandse belastingdienst voor buitenlandse btw.
Met deze uitleg over btw in spanje weet je welk tarief geldt voor jouw transacties, hoe btw-tarieven in spanje verschillen per categorie en wat de belangrijkste verplichtingen zijn richting de Spaanse belastingdienst.
